成本管理制度（企业成本费用管理制度模板）

1.管理原则

1.1成本是企业在生产经营过程中发生的各种费用。包括:产品制造成本和期间费用。

1.2公司的成本管理是通过预测、计划、控制、核算、分析和考核等手段，反映投入和产出的经营成果，不断挖掘成本潜力，以取得最佳经济效益。

2.成本和费用控制

每年年初，公司根据产品生产的特点，确定以定额成本或往年平均实际成本为基础，下达各产品单元的生产成本计划进行考核。其他管理部门根据历年费用情况下达成本指标进行考核。生产成本(包括水、电、气和运输成本)按月分摊，费用按季度分摊。

3.成本会计

3.1各单位应严格执行成本支出的范围和标准，如实反映生产费用的消耗和支出情况。

3.2正确计算产品的总成本和单位成本，反映和监督产品成本计划的完成情况，从而不断挖掘潜力，降低成本，增加积累，督促企业加强经济核算，改善经营管理服务。

3.3通过产品成本核算为生产资金管理提供信息。

3.4为成本预测和成本管理提供数据。

4.生产成本的归集和分配

4.1每月生产费用由财务部根据费用的性质和去向收取，并于次月3日前通知各车间领料、工资、折旧等费用。

4.2水、电、蒸汽按4%计入制造成本。

4.3各半成品的用量按定额成本计算，计入装配车间相关产品成本。

5、生产成本计入产品成本法。

5.1原材料:共同使用的原材料按各自的定额和产量计算分摊；直接发生的事情直接记录下来。

5.2燃料动力、工资、提取的职工福利费、车间制造费用等，根据产品工时和分配计算，计入各产品成本。

5.3特殊费用:根据产品工装图号直接记录工装费用。试销费应按产品直接入账。

5.4废品损失，根据统计报表中提出的报废产品数量，按工序定额成本计算材料成本，记入相关产品成本。

6.差旅费管理系统

6.1为了保证出差人员的工作和生活需要，勤俭节约、严格要求的原则是必要的。

6.2出差人员应按规定等级标准乘坐交通工具和住宿，凭票报销。超支的部分会自己解决。

6.3出差前，出差人员必须填写《出差派遣单》，注明出差地点和所有出差人员。一般员工出差由单位领导审批，中层管理人员出差由公司主管领导审批。

6.4公司各单位应严格控制出差次数和天数，严格控制各项费用，所有差旅费在规定范围内报销。

6.5住宿费规定:公司副总经理以上领导及受聘高级职称人员每日费用以400元为限；部门领导和副职领导及受聘中级职称人员，每人每天最高支出300元；其他人员出差每人每天费用上限为200元。因公出差人员，由接待单位免费接待或无住宿发票的，不予报销或补发住宿费。

6.6交通费用规定:公司副总经理以上领导及随行人员可根据工作需要乘坐飞机:商务旅客可乘坐最高标准的软卧或轮船二等卧铺，其他商务旅客可乘坐最高标准的硬卧或轮船三等卧铺。

6.7伙食补助:每人每天补助40元。

6.8会议、培训、外派、调动差旅费:员工离开当地市区参加会议，经公司主管领导批准，凭会议通知和票据在本办法规定的标准上限内报销。