国学经典，永久流传《诗经朗诵全集》
《诗经朗诵全集》带你领略国学经典，永久咏传。...
2023-07-31
a、9月公司企业收入1000万元，适用税率25%，相关费用500万元，其中支付员工工资200万元(公司共有员工100人)。
9月份给全体员工买了电脑作为员工福利，一共花了10万；然后对企业违反行政法规进行处罚，罚款支出3万元。
那么，根据上述情况(不考虑其他情况)，计算应纳税额和计算应付账款有什么区别呢？
计算
1.税收计算:
根据国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》，工资薪金可以全额扣除，职工福利费可以扣除14%，罚款不能税前扣除。
根据上述规定，可以得知9月税前可抵扣金额= 200+1.4 = 201.4万元。
应纳所得税=(1000-201.4)×25% = 199.65万元
2.会计计算:
工资可以列支，人均1600元；福利费可以支付，实际支付不超过工资总额的14%。
工资支出:100× 1600 = 16万元。
福利费允许支出:200× 14% = 28万元。
那么，成本= 500+10+3-44 = 469万元。
企业收入10-469 = 531万元。
应纳税额531×25% = 132.75万元。
最后，税务计算的应纳所得税为199.65万元，会计计算的应纳所得税为132.75万元。这就是区别。
现在要进行税收调整，属于另一个知识点~
这篇文章最初是为了学习会计而发表的。作者是吴先生。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文章开头注明以上信息。违者将依法追究法律责任。
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