财务指标体系（财务风险分析方法有哪些）

一般也可以用一个近似公式:利息收入的倍数=(利润总额+财务费用)/财务费用。

标准值:2.5。

意义:企业营业收入与利息支出之比用于衡量企业偿还贷款利息的能力，也称利息保证倍数。只要赚取的利息倍数足够大，企业就有足够的能力支付利息。

分析:企业要有足够大的息税前收益，保证能够承担资本化的利息。指数越高，企业的债务利息压力越小。

四.盈利率指标

14.销售净利率=净利润/销售收入*100%

标准值:0.1。

意义:这个指标反映的是每一元销售收入的净利润。表示销售收入的收入水平。

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分析:企业在增加销售收入的同时，必须相应获得更多的净利润，才能保持净销售率不变或增加。销售净利润率可以分解为销售毛利率、销售税率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

15.销售毛利率= [(销售收入-销售成本)/销售收入]*100%

标准值:0.15。

意义:是指每一元销售收入扣除销售成本后，每期可用于费用和利润的金额。

分析:销售毛利率是企业销售净利润率的初始基础，没有大的销售毛利率就无法形成利润。企业可以按期分析销售毛利率，从而判断企业销售收入和成本的发生和占比。

16.净资产利率=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]*100%

没有标准值。

意义:将企业一定时期的净利润与其资产进行比较，可以看出其资产的综合利用效果。指数越高，资产的利用效率越高，说明企业在增收节支方面取得了良好的效果，反之亦然。

分析:资产净利率是一个综合指标。净利润的多少与企业的资产数量、资产结构和管理水平密切相关。影响资产净利率的原因有:产品的价格、单位产品的成本、产品的产量和销量、资金占用量。我们可以结合杜邦财务分析体系来分析运营中存在的问题。

17.净资产收益率=净利润/[(初始所有者权益总额+最终所有者权益总额)/2]*100%

标准值:0.08。

意义:净资产收益率反映的是公司所有者权益的投资回报，也称净资产收益率或净资产收益率，具有高度的综合性。是最重要的财务比率。

分析:杜邦分析体系可以将这一指标分解为多个相关因素，进一步分析影响所有者权益报酬的各个方面。比如资产周转率、销售利润率和权益乘数。此外，在使用该指标时，还应分析应收账款、其他应收款和待摊费用。

动词 （verb的缩写）现金流流动性分析指标

18.现金到期债务比率=经营活动产生的现金流量净额/当期到期债务。

本期到期债务=一年内到期的长期债务+应付票据

标准值:1.5。

意义:将经营活动产生的现金流量净额与当期到期债务进行比较，可以反映企业偿还到期债务的能力。

分析:除了借新债还旧债，经营活动产生的现金流入一般是企业偿还债务的唯一途径。

19.现金流负债率=经营活动产生的年净现金流/期末流动负债

标准值:0.5。

重要性:它反映了经营活动产生的现金对流动负债的保护程度。

分析:除了借新债还旧债，经营活动产生的现金流入一般是企业偿还债务的唯一途径。

20.现金流量负债率=经营活动产生的现金流量净额/期末负债总额。

标准值:0.25。

意义:企业除了借新债还旧债之外，能够用来偿还债务的一般应该是经营活动产生的现金流入。

分析:计算结果要和过去对比，和同行对比才能确定高低。比率越高，企业的偿债能力越强。这个比例也反映了企业的最大付息能力。

不及物动词获取现金的能力指标

21.销售现金比率=经营活动产生的现金流量净额/销售额

标准值:0.2。

意义:反映单位销售额的现金净流入。数值越大越好。

分析:计算结果要和过去对比，和同行对比才能确定高低。比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。

22.每股经营现金流=经营活动产生的净现金流/普通股数量

没有标准值。

意义:它反映了每次操作的净现金，价值越大越好。

分析:该指标反映了企业最大限度分配现金股利的能力。如果超过这个限额，就要借钱分红。

23.所有资产的现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/期末资产总额。

标准值:0.06。

意义:表示企业资产产生现金的能力，价值越大越好。

分析:如果以上指标倒算，我们可以分析经营活动现金收回全部资产所需的期限。因此，该指标体现了企业资产回收的意义。回收期越短，资产变现能力越强。

七、财务弹性分析指标

24.现金投资比=最近五年经营活动累计现金流量净额/同期资本支出、存货增加、现金股利之和。

资本性支出，取自购买和建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目；

存货增加，现金分红，全部来自现金流量表，主表。

标准值:0.8。

意义:说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加、现金分红的能力，价值越大越好。比例越大，资金自给率越高。

分析:当达到1时，意味着企业可以用经营获得的现金来满足企业扩张所需的资金；如果小于1，则意味着企业的部分资金必须由外部融资补充。

25.现金股利保证倍数=每股经营现金流/每股现金股利=经营活动产生的现金流量净额/现金股利。

值:2。

意义:比例越大，现金分红能力越强，价值越大越好。

提示:分析结果可以和以往同行、企业对比。

26.经营指数=经营活动产生的现金流量净额/经营活动产生的现金

经营现金=经营活动净收入+非现金费用=净利润-投资收益-营业外收入+营业外支出+本期计提折旧+无形资产摊销+递延费用摊销+递延资产摊销。

标准值:0.9。

意义:分析会计收益与现金流量净额的比例关系，评价收益质量。

分析:接近1，意味着企业从经营中能获得的现金与应得的现金相当，收入质量高；如果小于1，说明企业的收入质量不够好。

资料来源:首席财务官愿景

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