作为纳税人，唯一能直接影响我们收入的税种就是个税。你真的了解个税吗？

你对个税阶梯规模了解多少？

个税阶梯税率表是指七级超额累进税率表。

七级超额累进税率范围从最低的3%到最高的45%。有七个级别。计算个税时，我们可以根据全年的实际应纳税所得额，在税率表中查找相应的适用税率。

比如你的年应纳税所得额是4万元。根据税率，适用税率为10%。

七级超额累进税率表如下:

其实税率有很多种，这个其实只是其中一种。该税率主要适用于代扣代缴和年度汇算清缴。

我们在预扣预支工资收入时使用的是七级超额累进税率表。另外，在年度汇算清缴阶段，我们在计算综合所得的个税时，也采用七级超额累进税率。

年终奖对计税有什么影响？

年终奖税收优惠政策将持续到2023年底的消息之所以能出圈，是因为年终奖的计税方法不同，能直接影响到你的“钱袋子”！

其实年终奖本来就是工资收入的一部分。因为税改，年终奖有单独的税收优惠，所以一直维持。具体来说，年终奖有两种计算方式:

1.分别征税

单独计算很好理解，就是把年终奖申报为单独的收入。具体计算方法是将年终奖除以12个月，与每月税率表进行对比。

年终奖应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除。

比如部落虎2021年拿了48024的年终奖，选择了申报个税。

年终奖除以12个月得到的金额=48024/12=4002。

根据月税率表，适用税率为10%，速算扣除为210。

应纳税额=48024*10%-210=4592.4。

老虎居然能拿到年终奖=48024-4592.4=43431.6。

在单独计税的情况下，对个税的计算没有影响。毕竟年终奖再多，都是算个税的。

2.年终奖并入综合收益。

在这种情况下，年终奖需要并入综合所得计算个税。综合所得的范围包括:工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

应纳税额=(含年末综合所得-基本费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)×税率-速算扣除。

在这种情况下，纳税人的不同收入会产生截然相反的结果。

年终奖应该单独计算还是合并计算？

1.纳税人收入低，通常不需要缴纳个税。一起算比较合适。

纳税人收入低，扣除基本支出和各种扣除后，已经变成负数。在这样的情况下，把年终奖纳入综合所得来计算个税肯定是比较合适的。

比如部落虎综合收入5万，年终奖4万。为简化计算，假设除基本扣除外，没有其他扣除。

单独计算的话，综合所得肯定是不需要交个税的。毕竟5万比6万少。但是，年终奖是要交税的。

单独计算应纳个税=40000*10%-210=3790。

合并为综合所得时，应纳税额=(50000 40000-60000)*3%=900。

节税=3790-900=2890。

纳税人收入低，通常不需要缴纳个税。如果有年终奖，会合并计算替换。毕竟2890不是个小数目。

2.纳税人收入高，通常需要缴纳个税。分开算比较划算。

当然，并不是所有的情况都是划算的。在纳税人工资已经很高的情况下，如果将其纳入计算，会增加纳税人需要缴纳的税款。

比如部落虎综合收入35万，年终奖48万。为简化计算，假设除基本扣除外，没有其他扣除。

单独计算时:

综合所得应缴纳个税=(350000-60000)* 20%-16920 = 41080。

年终奖要交个税=480000*30%-4410=139590。

应纳税总额=41080 139590=180670。

纳入综合收益计算时:

应纳税额=(350000 480000-60000)* 35%-85920 = 183580。

收入合并时需要多交的税=183580-180670=2910。

所以这种情况下，单独计算肯定更合适。

当然，如果不知道如何选择，可以两种方法都算，看哪种方法适合计税，选择哪种计算方法。

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