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2025-01-22
其他货币资金属于什么科目？
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
秒问财税会计问题，专家免费解答其他货币资金是资产类科目，借方表示资产增加，贷方表示资产减少，一般余额在借方。
其他货币资金的概念和内容
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
其他货币资金属于什么科目
其他货币资金属于资产类会计科目。其他货币资金的增加登记在科目的借方，其他货币资金的减少登记在科目的贷方;期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
其他货币资金会计处理
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
其他货币资金账务处理
存入其他货币资金时：
借：其他货币资金
贷：银行存款
使用其他货币资金时：
借：原材料
应交税费 —— 应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金
如果是采用计划成本法核算时，借方则登记材料采购。
借：材料采购
应交税费 —— 应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金
余款退回时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
举个例子，企业收到退回的银行汇票多余款项，此时的会计分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
其他货币资金业务错弊查证方法
方法一：通过查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立的必要性。
方法二：通过各种相关的书面文件，查证开立各种专户存款的审批手续是否适当，数额是否合理。
方法三：通过从日记账记录中抽查原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项的合理性。
方法四：通过汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成的真实性。
其他货币资金要注意的问题
在途货币资金
在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。
要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。
来源：中国会计网、数豆子
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